что такое налог на доходы физических лиц

Описание страницы: ндфл — все, что надо знать от профессионалов для людей.

В Российской Федерации все, кто трудоустроен «вбелую», платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц или подоходный налог. Это один из самых полезных налогов для плательщика, поскольку средства остаются в регионе: 85% идет в областной и 15% — в муниципальный бюджет, составляя основу доходов этих уровней бюджета. Средства потом идут на выполнение социальных обязательств.

Что это за налог?

НДФЛ — прямой налог и исчисляется в виде процентов от совокупного дохода физического лица. Согласно статье 207 НК РФ, плательщиками НДФЛ являются физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Резидентом считается тот, кто проживает в России не менее 183 дней в году, гражданство значения не имеет.

В качестве налогооблагаемой базы выступает не только зарплата, но иные формы и виды доходов, определяемые статьями 209 и 210 НК РФ.

Налоговые ставки определяются отдельно по каждому виду доходов. Основная ставка НДФЛ в России — 13%, это так называемая «плоская шкала», потому что размер налога не зависит от уровня дохода. Правда президент РФ Владимир Путин предложил для тех, чей годовой доход превышает 5 млн рублей, ввести НДФЛ в 15%. Решение пока не узаконено, но сомневаться в этом не приходится.

Налоговый период — один год, согласно ст.216 НК РФ, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть предоставлена в налоговую инспекцию не позже 30 апреля следующего года, заплатить налог нужно до 15 июля. В 2020 году декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля в связи с коронавирусом. Непредоставление декларации в срок ведет к штрафу в 5% от налога, который вы должны заплатить за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом штраф не может превышать 30% суммы налога и быть меньше 1 000 рублей.

Читайте так же:  мелкое хищение совершенное лицом подвергнутым административному наказанию

Кто должен заполнять налоговую декларацию?

Если источником дохода является только заработная плата, декларацию заполнять не нужно, работодатель как налоговый агент перечисляет 13% НДФЛ с вашей заработной платы.

Самостоятельно декларацию заполняют:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы и адвокаты;
  • физлица, получившие вознаграждение не от налоговых агентов;
  • физлица, продавшие имущество;
  • физлица, получающие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физлица, выигравшие в лотерею или другую игру, основанную на риске;
  • физлица, получающие авторские вознаграждения;
  • физлица, получающие доходы в порядке дарения.

Какие ещё ставки НДФЛ применяются в России?

Доход с дивидендов по акциям (долям) международных компаний при выплате нерезидентам — 5%; при дивидендах нерезидентам от российских компаний — 15%; 9% — с выплат дохода по облигациям с ипотечным покрытием; 35% — с доходов выигрышей, превышающих 4 000 рублей, а также по ценным бумагам на счете депо иностранного номинального держателя; согласно новой редакции статьи 214.2 НК РФ под подоходный налог в 13% попадают проценты с банковских вкладов, превышающие в сумме 1 млн рублей.

С чего не надо платить НДФЛ и как получить налоговый вычет

Есть целый список доходов, не подлежащих НДФЛ, в основном это пособия, гранты, стипендии и пенсии, а также и алименты. Не начисляется НДФЛ на проценты по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам Российской Федерации, субъектов РФ и бывшего СССР, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления.

Кроме того, НДФЛ не облагаются:

  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более 3 лет;
  • наследство;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи.

Есть и налоговые вычеты — это возврат 13% от затрат на образование и здравоохранение, а также с договоров страхования и сумм на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС), не превышающих 400 тысяч рублей. Для получения вычета необходимо обратиться в районную налоговую инспекцию, предоставив документы, чей список определяется видом вычета.

Читайте так же:  что означает оранжевая разметка

Подоходный налог с зарплаты

Доход физлица — это не только зарплата. Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег. Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ.

Считают подоходный налог так:

НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %)

Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ. Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:

  • госпособия по безработице, родам;
  • пенсии;
  • выплаты на детей;
  • возмещения вреда здоровью и т.д.

Ставка подоходного налога

В первую очередь на ставку влияет статус резидентства. Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.

Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода. Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее. НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний. Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:

  • они высококвалифицированные специалисты;
  • они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
  • они беженцы;
  • они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
  • они работают по найму по патенту.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Необязательно платить налог в полном размере. Законодатель разрешает пользоваться правом на получение вычетов для снижения налоговой базы. Снизить налог к уплате можно в разных жизненных ситуациях: покупка жилья, оплата лечения или обучения и так далее. Вот самые частые варианты:

  • стандартные вычеты, например, вычеты на детей — 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей на последующих или вычет для Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадникам, инвалидам и так далее — 500 руб.;
  • за покупку жилья или оплату ипотечных процентов можно получить имущественный вычет;
  • за обучения себя, братьев, сестер, детей или лечение можно претендовать на социальный вычет;
  • профессиональные вычеты актуальны для ИП, нотариусов, адвокатов и т.д.
Читайте так же:  распределение груза по осям схема

Например, сотрудник получает 60 000 рублей в месяц. Без допусловий НДФЛ с зарплаты составит 7 800 рублей. А если у работника есть 4 детей, то подоходный налог за месяц составит:

(60 000 — 1 400*2 — 3000*2) * 13 % = 6 656 рублей.

«Уйти в минус» в рамках года нельзя. К вычету принимают только ту сумму НДФЛ, которая была заплачена. К тому же многие вычеты ограничены по размеру. Например, в 2018 году Сидоров Иван оплатил обучение в университете за 150 000 рублей. К вычету он примет всего 120 000 рублей. Это максимум по расходам на обучение.

Вычетом можно воспользоваться двумя способами. Первый — уменьшить текущий НДФЛ к уплате. Второй — обратившись с заявлением в ФНС, забрать подоходный налог, уплаченный за прошлый год. Тогда налоговая после проведения камеральной проверки единовременно вернет на счет причитающуюся сумму.

Удержание подоходного налога

Статья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников. Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом. На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца. В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д.

В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ. Тогда подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится. Исключение — имущественные вычеты.

Сроки перечисления НДФЛ

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:

  • наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;
  • безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
  • иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день
Читайте так же:  ребенок прописан в квартире мужа развод

Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ. Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.

НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете. Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы.

НДФЛ с аванса

Трудовой кодекс в статье 136 ТК РФ устанавливает выдачу зарплаты не реже 1 раза в полмесяца. Первая часть известна как аванс — зарплата за половину отработанного месяца. Вторая часть — остаток зарплаты за вторую половину. Промежуток между выдачами не может быть больше 15 дней.

Доходы сотрудников облагаются НДФЛ. На первый взгляд кажется, что подоходный налог нужно удерживать два раза в месяц. Первый с аванса, второй с остатка зарплаты. Но это не так. Есть два обоснования.

Во-первых, Письмо ФНС №БС-4-11/[email protected] от 26.05.14. В нем прямо сказано: подоходный налог удерживают с полной зарплаты при окончательном расчете один раз в месяц. То есть, с аванса НДФЛ не платят.

Во-вторых, Письмо Минфина №03-04-06/33737 от 10.07.2014. Министерство разделяет позицию налоговой. Вычитать НДФЛ можно только с полной зарплаты. Аванс подоходным налогом не облагается.

Например, зарплата работника 50 000 рублей. Аванс — половина зарплаты. В итоге авансом на руки ему выдадут 25 000 рублей. Со второй части удержат 6 500 рублей налога и на руки отдадут 18 500 рублей.

Но есть исключения из этого правила:

  • аванс был выдан последним числом месяца — подоходный налог удерживается и перечисляется на следующий день;
  • у сотрудника долг по НДФЛ — с аванса нужно удержать сумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;
  • сотруднику выдали натуральный доход или он получил матвыгоду — эти доходы облагаются НДФЛ, который нужно удержать со следующей денежной выплаты, даже если это будет аванс, а на сам аванс НДФЛ не начисляется.
Читайте так же:  льготы для ветерана труда

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Подоходный налог — весомая статья доходов госбюджета. Поэтому за просрочку предусмотрены штрафы. За безосновательное неудержание налога — штраф 20 % от НДФЛ. За крупное уклонение штрафы серьезнее:

что такое налог на доходы физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here