дебиторская задолженность это простыми

Описание страницы: правила жизни с дебиторкой от профессионалов для людей.

Дебиторская задолженность — это ситуация, когда вам кто-то должен. Вы выполнили свои обязательства, а партнер не выполнил — значит, у него перед вами возникла дебиторская задолженность.

Например, вы продаете помидоры с отсрочкой 10 дней. Отгрузили 50 кг помидоров в продуктовый магазин — и 10 дней висит дебиторка, пока магазин не оплатит. Деньги ваши, только у вас их еще нет.

Дебиторка — это не только про деньги

Деньги — это только одно из агрегатных состояний дебиторской задолженности, но не единственное. Еще она бывает в виде экономического эффекта.

Например, у вас магазин, вы закупили 50 кг помидоров за 30 000 рублей по предоплате. Свое обязательство заплатить за помидоры
вы выполнили, а поставщик свое обязательство отгрузить эти помидоры — еще нет. Стоимость помидоров, которые ваши, но их еще у вас нет — это дебиторская задолженность.

И в чем опасность дебиторки?

Дебиторка — это замороженные деньги. Они ваши, но лежат на чужих кошельках. И пользуются ими клиенты и поставщики, а не вы. Из-за этого возникают конфузы: бизнес прибыльный и процветающий, а денег нет.

Илон делает космические ракеты. Сделал пять штук, продал НАСА за 500 миллионов долларов с отсрочкой оплаты на 2 года. Тут к нему приходит Роскосмос, хочет купить 5 ракет. Илон рад бы продать, но произвести их ему не на что, пока НАСА не заплатит за свои.

Причем, денег нет не только на новые заказы, но и на зарплаты, аренду и вообще текущую работу бизнеса. Такая ситуация называется кассовым разрывом.

Итак, Илону нечем платить зарплату. Конструкторы и программисты грозятся уволиться, а терять их никак нельзя — таких в мире больше нет. Илон берет кредит на зарплаты и другие текущие расходы. На них и живет до оплаты от НАСА. Когда оплата приходит, с нее закрывает кредиты.

После выплаты кредитов денег хватило только на 4 ракеты для русских, а им нужно 5. Взял еще один кредит. Сделал ракеты, отдал — оплата снова только через 2 года. Повторяется ситуация с кредитами, и так каждый раз.

Читайте так же:  договор переуступки прав требования

В итоге, Илон работает, работает, а денег больше не становится — жирная часть прибыли уходит на оплату кредитов. А их с каждым разом все больше. И все беды из-за дебиторской задолженности.

Короче говоря, дебиторка — это плохо?

Только ситхи все возводят в абсолют. Отсрочки платежей помогают вам находить новых клиентов, формировать с ними хорошие отношения. Сегодня вы им дали отсрочку, а завтра они у вас больше товара закупят.

Если вы точно знаете, что в оговоренный срок на ваш расчетник придет оплата, а вы до этого момента не будете перебиваться с хлеба на воду — ничего плохого в дебиторке нет.

Но опасная дебиторка тоже бывает. Если вы дали отсрочку 10 дней, а покупатель пропал и не платит — это уже проблема. Если из-за отсрочек вы попадаете в кассовые разрывы, как Илон — тоже проблема.

Как не допускать кассовых разрывов из-за дебиторки?

Установите минимальный размер предоплаты. Старайтесь брать предоплату минимум в размере себестоимости продукта или услуги. Так сделка не будет убыточной, и вы хотя бы закроете все расходы по себестоимости, если клиент сольется. А наценка и сумма сверху может отойти в отсрочку платежа.

В торговле — сначала деньги, потом товар. Если делать наоборот, то избалуете клиентов — он раз за разом будет «забывать» заплатить. Он-то доволен, а у вас в карманах пусто — не комильфо.

В услугах — берите предоплату и дробите работу на этапы.Пропишите в договоре, что оказывать услугу начинаете с момента получения предоплаты. А еще лучше — поделите услугу на несколько этапов, и переходите на новый этап только после предоплаты.

Пользуйтесь факторингом. Бывает так, что бизнес прогадал и дал слишком длинную отсрочку. Пока деньги не пришли, бизнесу нужно на что-то жить. В этом случае, дебиторку можно продать банку — это и называется факторингом.

Схема простая. Магазин «Ромашка» должен вам 250 000 рублей за овощи. У него есть еще месяц на оплату, а вам деньги нужны сейчас. Тогда вы берете свои деньги у банка или факторинговой компании, а «Ромашка» потом оплачивает овощи уже банку.

Услуга не бесплатная, а банк покупает дебиторку не всех компаний подряд. Но в целом это хороший способ решить проблему кассовых разрывов из-за дебиторки.

Читайте так же:  как отказать соискателю в приеме на работу

Что делать, если дебиторку не возвращают?

Кажется, что когда дебиторку не возвращают вовремя, надо сразу идти в суд. На самом деле, от судов ничего хорошего ждать не стоит. Потратите кучу времени, и даже если выиграете — ответчика обяжут оплатить долг, а с него и взять нечего. Получается, что как бы выиграли, но на самом деле проиграли.

Продавать долг кому-то — тоже сомнительное мероприятие. Если коллекторы видят, что задолженность бесперспективная, то не станут ее покупать.

Лучший выход — договориться. Выясните у должника, почему он не платит. Если у него какие-то трудности, то найдите компромисс: рассрочки или льготы, например. Можно рассмотреть вариант с взаимозачетом: если контрагент не может заплатить, то пусть отрабатывает.

Другой расклад — должник просто неадекватный. Тогда проще смириться с убытком, прочитать книгу Роберта Саттона «Не работайте с мудаками» и больше не знать таких проблем.

Как заранее узнать, не проблемный ли клиент?

Основные приметы проблемности клиента можно пробить через специальные сервисы. Их куча бесплатных — «Контур.Фокус», «Сбис», «За честный бизнес». Плюс у многих банков есть свои сервисы с той же функциональностью.

Они проверяют, не было ли у контрагента задолженностей, судов в роли ответчика, не зарегистрирован ли он в местах массовой регистрации.

Но эти признаки — повод призадуматься, а не наотрез отказываться от работы с контрагентом. Может, в месте массовой регистрации он зарегистрировался, потому что офис ему просто не нужен. И обратная ситуация: контрагент чист по этим проверкам, а в реальности регулярно срывает сроки оплаты или просто пропадает. Просто ему везет, и никто с ним не судится.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это денежные суммы, которые одалживает владелец бизнеса, отдавая в долг товары или услуги другим компаниям. Обязательно включены записи даты продажи товара, кому был продан, сумма и когда она должна быть возвращена. Сроки обычно варьируются от нескольких дней до одного года.

Бизнес операции с дебиторской задолженностью

Когда совершается непосредственная продажа покупателю — компания получает от него оплату. Но иногда компании работают в сотрудничестве с банками или отдают товар без предоплаты. Например, магазин может как напрямую продавать товары, так и с помощью банка, который позволяет осуществить продажу с помощью кредита. Таким образом, это облегчает сам процесс продажи тем покупателем, которые не готовы оплатить покупку сразу в полном размере. В конце недели, месяца или года банк возвращает дебиторскую задолженность продавцу.

Читайте так же:  как сделать приватизации квартиры

Плюсы и минусы такой работы

Плюсами для магазина является то, что они могут привлечь гораздо большее количество покупателей, а также превратить их в постоянных. Ведь если однажды покупатель пришел за покупкой и взял ее в кредит, то он может рассчитывать на это в будущем. Вы, как владелец бизнеса, получаете продажи, а кредитная компания доход.

Минус заключается в том, что магазину вносить оплату за товары поставщику сразу же после их продажи или до того. Но куда большей проблемой является то, что кредитная компания (банк) может объявить о своем прекращении деятельности из-за банкротства в любой момент. В таком случае, вы, как владелец бизнеса, можете остаться без выплат по товару вообще. Поэтому очень важно подбирать кредитный банк с хорошей репутацией и сроком работы, а также иметь достаточно средств на всякий случай не уплаты дебиторской задолженности.

Как правильно работать с дебиторской задолженностью

Из-за возможности закрытия кредитного банка в любой момент, вы должны предоставлять максимально короткие по сроку возможности взятия в кредит своих товаров или услуг. В то же время необходимо сократить сроки оплаты товара его поставщикам или же осуществлять оплату сразу при закупке. Также важно сохранять право собственности за каждым товаром, пока его оплата не поступит в полном размере. Это нужно на тот случай, если кредитная компания закроется: товар будет все равно принадлежать вам, что сократит возможные убытки компании. Таким образом, в случае работы с дебиторской задолженностью необходимо крайне внимательно относиться к условиям работы с банком кредитором и следить за всеми сроками.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Дебиторская задолженность – это одно из ключевых понятий бухгалтерского учета.

Сегодня мы рассмотрим в деталях, что такое дебиторская задолженность (ее еще называют «дебиторка»), как она классифицируется и какими параметрами характеризуется.

Дебиторская задолженность — это.

Одним из важнейших критериев финансовой стабильности любого коммерческого предприятия является объем задолженности в денежном эквиваленте. При этом задолженность дифференцируется (разделяется) на 2 вида:

    (мы должны);
  1. дебиторская (нам должны).

Кто может быть должен предприятию (организации, компании)? В роли должника может оказаться любое физическое или юридическое лицо из следующего перечня:

    , получивший в свое распоряжение товар (услугу), но еще не оплативший покупку;
  1. контрагент, получивший инвестиции (что это?), но пока не окупивший их;
  2. сотрудник, получивший командировочное финансирование;
  3. контрагент, получивший предоплату за какой-либо товар или услугу, и т.д.
Читайте так же:  способом обеспечения исполнения обязательств является

Вывод: дебиторская задолженность (ДЗ) компании – это сумма долгов физических и юридических лиц данной компании в денежном эквиваленте.

В переводе с латинского (debet) – «он должен». Лица, которые являются должниками, называются дебиторами.

Дебиторская задолженность по бухгалтерскому «раскладу» – это оборотный актив компании (совокупность ценностей, использующаяся в хозяйственной деятельности предприятия для получения прибыли).

Это значит, что дебиторка является ценностью, которая через определенный срок обратится в денежный эквивалент. Но в то же время ДЗ порождает косвенные потери в доходах предприятия т. к. не является «живыми» деньгами, которые можно сей момент пустить в оборот.

Образование дебиторской задолженности – это всегда финансовый риск для компании.

Если компания не отпускает товар без оплаты, не инвестирует сторонние коммерческие проекты, то говорят, что предприятие придерживается консервативной кредитной политики. И, напротив, говорят, что компания, берущая на себя повышенные финансовые риски, ведет агрессивную кредитную политику.

Виды дебиторской задолженности

Классификация ДЗ представлена на схеме ниже:

По видам задолженности все понятно, рассмотрим подробней классификацию ДЗ по срокам ее образования:

  1. долгосрочная: срок погашения – более 1 года;
  2. краткосрочная – менее 1 года.

В свою очередь, эти два вида ДЗ подразделяются на 2 подвида:

  1. срочную ДЗ, что подразумевает, что срок погашения еще не истек;
  2. просроченную ДЗ, срок ее выплаты уже прошел. Принято различать 3 вида просроченной дебиторской задолженности:
    1. невостребованная (по каким-либо причинам долг не был востребован),
    2. безнадежная (срок исковой давности в 3 года, в течение которого долг можно было востребовать согласно ст. 196 Гражданского Кодекса РФ, уже истек),
    3. сомнительная (отсутствует уверенность в погашении задолженности контрагентом).

    Также ДЗ дифференцируют по периоду просрочки:

    1. текущая – срок просрочки не превысил 90 дней;
    2. проблемная – просрочка от 91 дня до 1 года;
    3. хроническая – просрочка от 1 до 3 лет;
    4. безнадежная – просрочка свыше 3 лет (срок исковой давности истек).

    Как оборачиваемость влияет на дебиторскую задолженность

    Предприятие финансово устойчиво, если дебиторская задолженность ликвидна (т.е. может быть обращена в денежные средства за минимальный период времени).

    Показатель ликвидности ДЗ называется коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности. В бухгалтерии обозначается аббревиатурой RTR (receivables turnover ratio) и рассчитывается по следующей формуле:

    1. В – выручка, полученная от реализации продукции за определенный период времени (месяц, квартал, год);
    2. ∑ДЗ – средняя сумма дебиторской задолженности по всем контрагентам, вычисляется по такой формуле: (∑ДЗ на начало периода + ∑ДЗ на конец периода) / 2.

    Коэффициент показывает, сколько раз в течение определенного периода ДЗ может быть обращена в денежные средства.

    Чем больше количественный показатель этого коэффициента, тем выше ликвидность ДЗ.

    Для увеличения объективности полученных данных, вычисления проводятся в динамике как в целом по всем должникам, так и в разрезе каждого конкретного контрагента.

    Анализируя приведенную выше формулу, можно сделать вывод: чтобы увеличить коэффициент оборачиваемости ДЗ, нужно:

    1. увеличить выручку от продаж;
    2. уменьшить ДЗ;
    3. выполнить п.1 и п.2 одновременно.

    Период оборота дебиторской задолженности (DSO (day’s sales outstanding)) также является важным показателем при анализе финансовой устойчивости компании. Численное значение DSO показывает, за какой период времени ДЗ может быть превращена в денежные средства. Формула:

    подставляем в нее формулу расчета RTR (приведена в статье выше) → DSO = 365 /(В / ∑ДЗ) = (365 х ∑ДЗ) / В, где:

    1. 365 – количество дней в году;
    2. ∑ДЗ – средняя сумма дебиторской задолженности, вычисляется как (∑ДЗ на начало года + ∑ДЗ на конец года) / 2;
    3. В — выручка за год.

    Пример расчета периода оборота дебиторки

    Предприятие по пошиву обуви в 2018 году на начало года имело ДЗ = 1 млн.руб., на конец года = 2 млн.руб. Выручка за этот год составила 10 млн. руб. Рассчитаем период оборота ДЗ, подставив числовые данные в форму, приведенную выше:

    (365 х ((1 млн. + 2 млн.) / 2)) / 10 млн. = (365 х 1,5 млн.) / 10 млн. = 547,5 млн. / 10 млн. = 54,7 (дня).

    Из этой статьи мы узнали, что такое дебиторская задолженность, и даже можем теперь рассчитать ее период оборота. Знания не могут быть лишними. Читайте наш блог!

    Автор статьи: Елена Копейкина

    Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

    Комментарии и отзывы (1)

    Зачем отпускать товар без оплаты? Я понимаю, только заказать товар под клиента, но отдать сегодня, чтоб деньги получить завтра, нет, это не наш метод.

    дебиторская задолженность это простыми
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here