дебиторская задолженность предприятия это

Описание страницы: дебиторская задолженность от профессионалов для людей.

Финансовый эксперт с высшим экономическим образованием по специальности «Экономист-менеджер». Имею опыт работы в Сбербанке России. Более 7 лет консультирую читателей по финансовым вопросам.

Данный тип задолженности может позиционироваться в качестве одной из составных частей оборотного капитала. Кроме этого, он способен характеризовать отвлечение оборотных денежных средств для дальнейшего использования их дебиторами.

  1. Описание дебиторской задолженности простыми словами
  2. Дебиторская задолженность — информация из Википедии
  3. Возникновению дебиторской задолженности
  4. Виды дебиторской задолженности
  5. Долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность
  6. Увеличение дебиторской задолженности — о чем это говорит, последствия
  7. Управление дебиторской задолженностью

Описание дебиторской задолженности простыми словами

Дебиторская задолженность — информация из Википедии

Возникновению дебиторской задолженности

Возникновению задолженности такого типа предшествует ситуация, в которой товар по факту уже реализован, а вот оговоренная сумма ещё не переведена на счёт продавца. В данной ситуации не происходит составление какого-либо документа, который мог бы подтвердить факт задолженности в письменном виде. Исключением может оказаться поставленная подпись, подтверждающая приёмку товара на сопроводительном документе.

Виды дебиторской задолженности

Существует несколько видов дебиторской задолженности. Речь идёт о нормальной и просроченной.

  • В первом случае речь идёт о задолженности за определённые товары, которые по факту уже принадлежат покупателю, но срок оплаты ещё не наступил.
  • Просроченной дебиторской задолженностью называется задолженность за товары, по которым не поступила оплата в указанные двумя сторонами сроки. В свою очередь, такой тип задолженности может быть сомнительным или же безнадёжным. В последнем случае проблема разрешается при участии коллекторских агентств.

Вне зависимости от срока погашения дебиторской задолженности, она относится исключительно к оборотным активам фирмы. Соответственно и управление данной суммой на предприятиях осуществляется в чётко установленных рамках. Данная функция зачастую возлагается на финансового менеджера, генерального или коммерческого директора. Кроме этого, обязанности могут быть разделены между юридическим отделом и менеджерами.

Читайте так же:  какие документы нужны в 10 класс

Долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность

Деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную обусловлено сроками возврата долгов подотчётными лицами, заёмщиками, заказчиками, покупателями.

Различают несколько видов долгосрочной дебиторской задолженности:

  • за имущество, переданное в финансовую аренду, например, оборудование, здания, жильё;
  • полученные долгосрочные векселя, которые являются инструментом долгосрочного привлечения финансовых ресурсов для финансирования приобретения конкретных активов, реализации долгосрочных проектов, связанных с осуществлением реальных инвестиций и др.

То есть это крупный заём денежных средств у организации, подлежащий длительному возврату.

Данный вид включает в себя расчёты с бюджетом, возврат долгов по выплаченным авансам, начисление доходов за предоставление в пользование денежных средств, внутренние расчеты и др.

Краткосрочная дебиторская задолженность рассматривается как платёжное средство при условии корректировки резерва по сомнительной задолженности или просроченной и безнадежной задолженности. Она доминирует в общей сумме задолженности, потому что предоставление отсрочки платежа по задолженности на период более года встречается очень редко.

Увеличение дебиторской задолженности — о чем это говорит, последствия

Динамический рост дебиторской задолженности приводит предприятие к определённым финансовым трудностям. Желание всеми средствами нарастить объемы прибыли без учёта возможных последствий может привести к плачевным результатам.

Для банковской системы увеличение дебиторской задолженности означает «выдёргивание» оборотных средств из оборота и их предоставление заёмщику с целью получения дополнительного дохода за счёт возврата клиентом взятого займа с процентами за пользование кредитом. Невозврат займа – это потеря собственных денег для банка, а если количество безнадёжных неплательщиков растёт и соответствующие работы по возврату долгов не ведутся, то банку грозят убытки, ведущие к неминуемому банкротству.

Также и для торговой компании – длительный долг по отсрочке платежей за предоставленную услугу или поставленную продукцию может привести к неприятным последствиям в плане финансового состояния дел и повлечь за собой судебное урегулирование.

Платежеспособность организации напрямую зависит от успешного управления оборотными активами, а предотвращение роста дебиторской задолженности предупредит дефицит оборотных средств. Если ведётся неграмотный контроль за платёжно-расчётной дисциплиной и кредиты предоставляются без достаточного рассмотрения платежеспособности заёмщика, анализа его надёжности в возвращении займа, мониторинга рынка, то в этом случае организация заведомо обрекает себя на уменьшение ликвидности собственных активов и снижение средств на своих счетах.

Основная цель менеджмента фирмы – это удержание задолженности в пределах допустимого уровня, который зависит от величины предприятия, от объёмов производства, от его территориальной принадлежности и ещё от многих других факторов.

Управление дебиторской задолженностью

Управлять дебиторской задолженностью на разных этапах необходимо по-разному. Не предварительном этапе очень важно объективно оценить надёжность и платёжеспособность клиента, оговорить все детали процедуры возврата денежных средств, корректно составить все необходимые документы.

Читайте так же:  украли номера с машины что делать

После этого необходимо отслеживать факты оплаты задолженности и брать во внимание корректность заполнения подготовленных заранее бумаг.

На этапе активной текущей работы с клиентом важно также решить вопрос о штрафах за просрочку платежей и оговорить все детали кредитного лимита.

При образовании просроченной дебиторской задолженности на досудебной стадии должен проводиться комплекс работ по оценке действительного уровня платёжеспособности клиента. Неотъемлемым элементом на данном этапе являются переговоры между сторонами, по результатам которых принимается решение касательно дальнейшей работы с должником.

Если же переговорный процесс не смог в корне изменить созданную ситуацию, настаёт этап юридической работы с клиентом. Впоследствии вмешательства юристов компании, осуществляется процедура передачи задолженности в работу коллекторским агентствам. Последние, в свою очередь, принимать все необходимые меры для того, чтобы получить долг в судебном, исполнительном или досудебном порядке.

Любой из названных этапов может быть разбит на более мелкие процедуры. Также выбирается наиболее подходящий стиль общения с должником — в зависимости от ситуации применяется жёсткий или мягкий стиль поведения.

От того, каким образом будет осуществляться процедура возврата денежной суммы, может зависеть общий исход всего дела. Участие коллекторских агентств — это крайний случай. Однако при этом в его эффективности мало кто сомневается.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность прочно вошла в нашу жизнь, этот термин уже никого не пугает, а финансисты твердят о том, что долги такого типа можно назвать даже естественными.

Дебиторская задолженность прочно вошла в нашу жизнь, этот термин уже никого не пугает, а финансисты твердят о том, что долги такого типа можно назвать даже естественными. Правда ли дебиторская задолженность является полезной и для заемщика, и для кредитора? На основе каких механизмов она работает, на какие разновидности делится? Ответы на эти вопросы должен знать каждый предприниматель, наиболее важные сведения мы уже собрали для вас в материале.

Читайте так же:  заказать справку о составе семьи на госуслугах

Что такое дебиторская задолженность?

Понятие и виды дебиторской задолженности – это основа для предпринимателя, с которой полезно начинать знакомство с профильными разделами экономики. Под дебиторской задолженностью понимается сумма долгов, которые компании должны вернуть определенные фирмы, предприятия, юридические лица. Понятие дебиторской задолженности в бухгалтерском учете означает определенные имущественные права. Простым языком такие долги можно назвать имущественными правами, деньгами компании, которые ей еще не вернули.

Любые формы непогашенной дебиторской задолженности экономистами расцениваются в положительном ключе: компания, которая наращивает объем дебиторской задолженности, считается успешной и развивающейся. Формы дебиторской задолженности могут быть разнообразными, но их не часто приравнивают к стандартным долгам.

Как правило, дебиторская задолженность возникает по всем контрактам, в которых прописана отсрочка платежа. Граждане, которых интересуют понятие и виды дебиторской задолженности, могут изучить данное явление на стандартном договоре между поставщиком продукции и ее покупателем. Предположим, поставщик предоставляет покупателю, сети магазинов, одну тонну подсолнечного масла со сроком выплаты в один месяц. Так мы проследили появление так называемой дебиторской задолженности по срокам.

Весь месяц, пока деньги не попадут в руки компании, у покупателя перед поставщиком будет открытой дебиторская задолженность сроком в 1 месяц. При этом, такие виды дебиторской задолженности не предусматривают выплату штрафов и финансовых санкций.

Задолженность по срокам регулярно возникает по одной причине – она выгодна для каждой стороны. Организация-должник получает возможность продать товар и только потом вернуть за него средства, а сам поставщик расширит географию реализации товаров. Такая форма задолженности никому не вредит, если деньги возвращаются своевременно.

Какие бывают виды дебиторской задолженности?

Мы не просто так одним абзацем выше акцентировали внимание на возвращенной своевременно дебиторской задолженности, дело в том, что именно сроки погашения и берутся во внимание в основной классификации, о которой мы будем говорить дальше.

Читайте так же:  как купить квартиру без ипотеки

Формы невыплаченной дебиторской задолженности называются одним словом – просроченными, а те, срок уплаты которых еще не пришел – нормальными. Давайте проанализируем данный момент более подробно. В экономике под нормальными понимаются долги, имущественные права по которым уже перешли к покупателю, то есть, заказ был выполнен, а товар – передан, но крайний срок для обязательств по возвращению средств еще не был нарушен. После наступления этой даты, задолженность становится просроченной.

Не возвращенные за товары, услуги, работы средства становятся просроченной задолженностью, если поставщик просрочил срок возвращения, установленный договором.

Какие бывают виды проблемной дебиторской задолженности?

Задолженность, срок возвращения денег по которой уже настал, бывает сомнительной и безнадежной. Что примечательно, каждый термин содержится в статьях Налогового кодекса Российской Федерации, соответственно, закреплен на законодательном уровне.

Так, под сомнительной задолженностью, согласно пункту 1 статьи 266 НК РФ, понимается любой долг перед налогоплательщиком, возникший после реализации товаров, работ или услуг. Сомнительным долг остается на протяжении периода, названного сроком исковой давности.

Пункт 2 статьи 266 содержит положение о переходе сомнительной задолженности в безнадежную после того, как истек срок исковой давности или гражданские обязательства прекращены в связи с ликвидацией юридической компании должника. Перед тем как заключать соответствующие договоренности, предприниматели должны проанализировать понятие, сущность и виды дебиторской задолженности в ее проблемном ключе.

Важно также запомнить, в каких случаях задолженность, срок по выплате у которой уже прошел, может быть признана «нереальной к взысканию» даже в суде. Таких случаев, предусмотренных законом, мы насчитали два – это банкротство и ликвидация должника.

Внимание! Иногда дебиторская задолженность образовывается из-за проблем с каким-нибудь банком, в котором компания хранила средства. Если поставщик столкнулся с такой ситуацией, он должен в обязательном порядке заявить о наличии задолженности такого вида в суде.

Виды нормальной дебиторской задолженности по срокам

Бывают и другие классификации, наиболее распространенной назовем – по срокам. Практикуются договоренности по дебиторской задолженности краткосрочного типа (контракты, в которым между датой отгрузки товара и выплатой денег проходит не более одного года). Заключаются также долгосрочные договоренности – вот тут закон устанавливает минимально возможный период между отгрузкой товара и выплатой средств – не менее одного года.

Читайте так же:  укрывательство преступлений ст 316 ук рф комментарии

Понятия, разновидность и сущность привязаны не только к срокам, но и к самим должникам. Так, например, принято делить дебиторскую задолженность на три класса – А, Б и С. Группа А должна контролироваться постоянно, Б – с меньшей периодичностью, а С – считается безопасной.

Как поступают с проблемной задолженностью?

Задолженность, срок которой уже вышел, может принести предприятию немало проблем. Как правило, бизнесмены закладывают ожидаемые деньги в те или иные статьи расходов. Иногда дебиторская задолженность используется, чтобы погасить кредитные обязательства.

Одним словом, слишком большая задолженность может и потопить компанию, если партнеры не будут отбирать партнеров очень тщательно. Чтобы в ситуации проблемных долгов такого вида не понести значительные убытки, компании обычно идут на переговоры с должниками. Могут использоваться самые разные методы давления и поощрения партнера, например, рассрочки и отсрочки платежей, оплата акциями, векселями, применение своеобразного бартера.

Как истребовать дебиторскую задолженность?

Когда дебиторский долг становится проблемным, то законодательство велит вести процесс по нему в стандартном ключе. Если переговоры не дали никаких результатов, следует направить потенциальному ответчику письменную претензию, а затем и обратиться в суд с иском.

Как видите, сущность и виды дебиторской задолженности просты для понимания даже людям, не имеющим профильного образования. С одной стороны, дебиторская задолженность – возможность сотрудничать с большим количеством заказчиком и быть успешнее, с другой – она влечет за собой и дополнительные риски того, что нормальная задолженность перейдет в проблемную и предприятию придется тратить силы и время на ее возвращение.

Бояться дебиторской задолженности не стоит, однако к ней следует применять стандартные методики выявления рискованных операций.

дебиторская задолженность предприятия это
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here