денежные средства на расчетном счете

Описание страницы: синтетический и аналитический учет операций по расчетным счетам / финансовый учет от профессионалов для людей.

Для учета наличия и движения безналичных денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации предназначен счет 51 «Расчетные счета». По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации, по кредиту — списание денежных средств с расчетных счетов организации, Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

Ежедневно организации получают от кредитной организации выписку о движении средств по своему расчетному счету, содержащую перечень произведенных по нему за день операций. Выписка представляет собой второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ей кредитной организацией, и служит основанием для осуществления бухгалтерских записей по движению средств на расчетном счете организации. К выписке прилагаются документы, на основании которых кредитная организация зачисляет или списывает средства с расчетного счета организации.

Выписка банка из расчетного счета заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Сохраняя денежные средства предприятий, банк является должником предприятия по сохраняемым суммам, поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) — по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету счета 51 «Расчетные счета», а списания — по кредиту.

Бухгалтерская обработка выписки банка включает в себя следующие процедуры. Бухгалтерия предприятия проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней оправдательным расчетно-платежным документам. Эти документы нумеруются: 1, 2 и т.д. При бухгалтерской обработке выписки из расчетного счета на ее полях проставляют корреспондирующие счета по каждой хозяйственной операции справа от соответствующей суммы и порядковые номера приложенных оправдательных документов — слева. Проверка и обработка выписок должны проводиться в день их поступления.

Читайте так же:  расширенная выписка из домовой книги образец

В ходе проверки банковской выписки может быть обнаружено, что какая-то сумма ошибочно списана или зачислена на расчетный счет. Об этом следует немедленно сообщить в операционный отдел банка. Форма сообщения произвольная.

Выявленные расхождения в учете отражаются следующими записями:

1. Сумма, ошибочно списанная с расчетного счета, относится в дебет субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям»

2. Сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет, относится в кредит субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям»

Между банком и организацией заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание. Этот договор может предусматривать выплату банком вознаграждения организации за использование им средств, которые остаются на расчетных счетах этих организаций. Получение такого вознаграждения является операционным доходом и отражается записью:

Суммы, уплачиваемые банку за расчетно-кассовое обслуживание, являются операционными расходами организации.

Их уплата отражается записью

Денежные средства с расчетного счета списываются по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством.

Регистрами синтетического учета по счету 51 является журнал-ордер № 2 и ведомость № 2. В журнале-ордере № 2 отражают обороты по кредиту счета 51, в ведомости № 2 — по дебету этого счета.

Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета и приложенные к ним расчетные документы. Обязательное условие для заполнения регистров — использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена (за один, два, три, пять дней и др.). Количество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале-ордере № 2, так и в ведомости № 2, суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет счетным работникам

Читайте так же:  кто из водителей нарушает правила поворота

анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом.

Перечень типовых хозяйственных операций, отражаемых по счету 51 в корреспонденции с соответствующими счетами бухгалтерского учета, приведен в таблице 2.

Как пользоваться расчетным счетом — снятие и пополнение

Расчетный счет, открытый в банке, позволяет ИП и ООО полноценно вести коммерческую деятельность. С помощью расчетного счета осуществляются безналичные расчеты с контрагентами, в том числе зарубежными, осуществляются платежи в бюджет и расчеты с налоговыми органами, производится выплата заработной платы. Как пользоваться расчетным счетом, чтобы законно вести предпринимательскую деятельность и избежать дополнительных трат на налоги — расскажем.

Функционал расчетного счета

Наличие расчетного счета позволяет представителям бизнеса, открытого в форме ИП или ООО, производить в комфортном режиме и в максимально сжатые сроки различные операции:

  • принимать оплату услуг и товаров от клиентов;
  • рассчитываться с подрядчиками и поставщиками;
  • пополнять счет и снимать наличные деньги;
  • осуществлять надежное хранение средств;
  • оплачивать налоги и вносить страховые взносы;
  • получать дополнительный доход с процентов, начисляемых на остаток средств на счете;
  • производить выплату заработной платы;
  • переводить деньги на банковские карты физических лиц;
  • получать и погашать кредиты;
  • пользоваться эквайрингом;
  • участвовать в зарплатном проекте;
  • безопасно проводить внешнеторговые сделки.

Это лишь основной перечень операций, доступных владельцу расчетного счета.

Как переводить деньги на расчетный счет

Физическое лицо, имея банковскую карту, может перевести деньги на расчетный счет, воспользовавшись одним из способов:

  1. Обратившись в банк с паспортом, попросить операциониста снять деньги с карты и перевести по реквизитам на расчетный счет.
  2. Воспользовавшись банкоматом, осуществить операцию “Перечисление на расчетный счет” через меню “Перевод денежных средств”.
  3. Через систему дистанционного банковского обслуживания.
Читайте так же:  на что обращать внимание при покупке автомобиля

В зависимости от выбранного варианта время зачисления денег на счет будет занимать от нескольких суток до нескольких часов. За проведение операции перевода взимается комиссия.

Как перевести с расчетного счета на карту

Индивидуальный предприниматель может спокойно перевести собственные средства с расчетного счета на банковскую карту, оформленную на свое имя.

Если перевод с расчетного счета осуществляется третьему лицу, то получателю платежа нужно быть готовым к выплате подоходного налога с полученного дохода.

Чтобы избежать вопросов со стороны налоговой при переводе денег лицу, не связанному с бизнесом, ИП лучше осуществить:

  1. Перевод на собственную карту.
  2. Перевод с собственной карты на карту получателя.

ООО вправе перечислить деньги с расчетного счета на карту физического лица, указав назначение платежа, которым может быть:

  • выплата заработной платы или займа работнику;
  • выдача денег под отчет;
  • выплата дивидендов;
  • оплата услуг поставщика по договору;
  • перечисление алиментов.

Перевод обязательно оформляется платежным поручением.

Как пополнить расчетный счет

Даже если в кассе отсутствуют деньги, то пополнить расчетный счет ООО даже недавно открывшейся компании можно путем:

  1. Оформления беспроцентного займа между ООО и учредителем.
  2. Увеличения уставного капитала.
  3. Предоставления безвозмездной финансовой помощи.

Пополнить расчетный счет юридического лица можно с помощью безналичного перевода и внесением наличным средств.

Пополнение расчетного счета ИП, средства на котором являются личными финансами ИП — процедура несложная. Пополнить баланс РС можно:

  1. Внеся наличные деньги через кассу:
    1. банка, обслуживающего расчетный счет — бесплатно;
    2. любого банка, заплатив комиссию.
    1. посредством платежной системы;
    2. онлайн-банка с личного лицевого счета.

    Как выводить деньги с расчетного счета

    ИП вправе вывести с расчетного счета заработанные деньги, которые по закону принадлежат предпринимателю:

    • переводом на личную карту;
    • наличными в кассе банка.

    Стоит понимать, что деньги, находящиеся на расчетном счете ООО, являются собственностью предприятия. Перед тем, как снять деньги с расчетного счета ООО, нужно точно знать цель обналичивания и иметь документальное обоснование операции.

    Юридическое лицо, желая снять наличность со счета, может воспользоваться:

    • чеком;
    • банковской бизнес-картой.

    После получения денег с помощью чека из чековой книжки, следует обязательно оприходовать деньги в кассе.

    денежные средства на расчетном счете
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here