понятие дебиторской и кредиторской задолженности

Описание страницы: что такое кредиторская и дебиторская задолженность? чем они отличаются? от профессионалов для людей.

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность? Чем они отличаются?

Положение компании на рынке и конкурентоспособность напрямую зависят от того, как предприниматель организовывает свою работу с контрагентами. К ним относятся все те, с кем непосредственно взаимодействует предприниматель: банки, поставщики, клиенты и т.д. Всех контрагентов можно разделить на две категории: дебитор и кредитор. Исходя из этого счета подразделяются на дебет (поступающие деньги) и кредит (средства, которые расходуются). Детально об отличиях между ними читайте дальше.

Дебиторская задолженность

Каждый контрагент обязуется своевременно оплачивать средства. Если же он имеет долги, то он становится дебитором. А та сумма, которую он обязуется вернуть, называется дебиторка. Этот параметр напрямую зависит от того, насколько хорошо предприятие взаимодействует с партнерами и клиентами.

Такой вид задолженности — обязательная составляющая оборотных активов. Дебиторская задолженность возникает, когда товары были проданы или услуги предоставлены, но оплата за них не поступила. Эта сумма включается в бухгалтерскую отчетность, так как она формирует прибыль компании.

Что нужно знать о дебиторе

Дебиторами могут быть физические и юридические лица, отличий в заключении договора практически нет. К примеру, деньги могут выдаваться лицу, которому принадлежит доля в капитале, или же сотруднику компании. В этом случае возникает задолженность по кредитам. Если договорные обязательства компании имеют двусторонний характер, то один и тот же человек или организация могут одновременно выступать и кредитором, и дебитором.

К примеру, компания «Прованс» осуществляет оптовую продажу мебели. И поставляет контрагенту «Салют» десять кроватей с условием, что оплата будет совершена на протяжении семи дней. И до того момента, пока «Салют» не оплатит эту сумму, контрагент будет являться дебитором. А задолженность, которая у него появилась, получит название дебиторская.

Читайте так же:  какие банки дают без справки о доходах

Отличия кредиторской задолженности

Кредитор — организация, которая предоставила услуги или продала товары, и теперь ожидает за них оплату. А деньги, которые должны быть внесены на протяжении оговоренного времени, называются кредиторской задолженностью. К примеру, предприятие для реализации закупает строительные материалы. Сумма, в которую они обошлись, и есть кредиторская задолженность.

Кредиторская задолженность бывает нескольких видов:

  • долги, срок погашения которых еще действует.
  • просроченные долги.

Также в кредиторку включены взносы во внебюджетные фонды и невыплаченная заработная плата персоналу. Но в кредиторские долги не входят деньги, потраченные на упаковку и доставку товара заказчику. Расходы по доставке и упаковке товаров оплачиваются отдельно.

Кредиторская и дебиторская задолженность, невзирая на отличия — обязательные составляющие бюджетной отчетности. Если компания погасила свои кредиторские долги, они списываются. Также списание возможно, если кредитор своевременно не взыскал долг. Согласно действующему законодательству Российской Федерации подать иск в суд по невыплате долга можно на протяжении трех лет.

Виды дебиторки

Существуют такие виды дебиторской задолженности:

  • Стандартная — предполагает заключение договора с указанием конкретной суммы и согласованного срока действия. Согласно условиям договора она в обязательном порядке погашается на протяжении оговоренного периода времени. Этот вид дебиторской задолженности бывает долгосрочным и краткосрочным. В первом случае срок действия соглашения более 12 месяцев, во втором — менее 1 года. Дебиторка, по которой срок погашения еще не наступил, называется обычной. Ее списание происходит, при полном погашении должником оговоренной суммы.
  • Неоправданная дебиторская — она наступает в случае несвоевременной оплаты согласно условиям договора. При наступлении просроченной дебиторки выписываются штрафы, а также насчитываются пени.

Два вида дебиторской задолженности имеют очевидные отличия, но они — это ключ к успеху любой компании, поэтому работа с ними должна проводиться на постоянной основе. Избежать неоправданной (просроченной) дебиторской задолженности можно, своевременно выполняя анализ финансовой отчетности и стараясь максимально эффективно работать с контрагентами. В этом помогут заключение договоров только с проверенными партнерами, реструктуризация предприятия, а также автоматизация процессов. Кроме этого, в определенных условиях можно улучшить ситуацию, уступив право требования долгов с переуступкой прав.

Читайте так же:  трудовой кодекс несовершеннолетние

Способы списания дебиторки

Согласно действующему законодательству Российской Федерации организация может списать просроченную дебиторку только, если:

  • произошла ликвидация компании-дебитора.
  • суд принял решение о невозможности взыскания долгов.
  • компания-кредитор несвоевременно обратилась в суд для взыскания (по истечении трех лет).

Списывать просроченную дебиторку согласно Налоговому кодексу Российской Федерации можно на внереализационные расходы. В этом случае по сомнительным долгам (а также безнадежным) создается резерв.

Если долги списываются в убыток компании, задолженность можно аннулировать на законодательном уровне. Ввиду этого налогооблагаемая база не уменьшается. Речь идет о налоге на прибыль. И в результате появляются дополнительные убытки. Чтобы списать долги по определенному виду нужно составить соответствующий акт инвентаризации. Также руководитель организации должен составить обоснование и подписать приказ. Списание дебиторки возможно и до ликвидации контрагента-дебитора, так как ей обычно предшествует затяжное банкротство.

После того как будет конфисковано и продано имущество должника, деньги будут возвращаться контрагентам-кредиторам в порядке очереди. В период ожидания возврата денежных средств дебиторку можно полностью списать согласно закону.

Заключение

Благополучие компании во многом зависит от работы с кредиторскими и дебиторскими задолженностями. Тщательный отбор партнеров для работы и постоянный финансовый мониторинг помогут укрепить свои позиции на рынке, а также приобрести репутацию надежного партнера. Информация о дебиторке и кредиторке и отличиях между ними, а также вышеописанные рекомендации помогут вам избежать банкротства и ликвидации предприятия.

Виды кредиторской задолженности

Для любой организации задолженности являются естественными составляющими баланса. Причина их появления – несовпадение дат принятия обязательств и их погашения.

Существуют 2 основных вида дебиторских и кредиторских задолженностей:

  • обусловленные основной деятельностью;
  • по другим финансовым операциям.

На финансовое состояние влияют оба вида долговых обязательств. Чтобы положение предприятия было стабильным, важно равновесие между денежными потоками дебиторов и кредиторов. Если дебиторских обязательств больше, чем кредиторских, то можно говорить о низком уровне ликвидности компании.

Читайте так же:  проведение судебной экспертизы

Особенности задолженностей

Любой бизнес связан с определенным уровнем риска, поэтому требуется проверка надежности всех контрагентов. Организации связаны с поставщиками (подрядчиками), банками, страховыми компаниями, налоговиками, фондам, арендодателем.

Дебиторы – юридические и частные лица, которые должны перечислить средства, кредиторы – лица, которым средства должно перечислить предприятие. Объем и виды дебиторской и кредиторской задолженности существенно влияют на финансовое состояние, поэтому требуется мотивация, планирование, правильная организация, регулярный анализ по видам, контроль за финансовыми потоками.

Долги дебиторов являются частью оборотного капитала, которая на какое-то время не участвует в обороте. Это может быть неуплата покупателей за товар, выплаченные за непоставленный товар авансы, излишки при оплате налогов, выданные под отчет средства. Слишком большой объем просроченных долгов делает финансовое состояние нестабильным, при отсутствии контроля может завершиться полным крахом.

Характер кредиторских обязательств прямо противоположенный. Привлеченные на время дополнительные материальные или финансовые средства кредиторов улучшают состояние компании. Важно соблюдать сроки возврата, чтобы не выплачивать штрафы, являющиеся дополнительными нерациональными расходами.

На любом предприятии необходимо регулярно проводить анализ причин возникновения долгов, состава и видов дебиторских и кредиторских обязательств, количества просроченных и безнадежных долгов.

Классификация дебиторской задолженности

Долги дебиторов классифицируются по различным признакам. По содержанию обязательство может быть связано с основной деятельностью или с другими финансовыми операциями.

понятие дебиторской и кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here