синтетический учет операций по расчетным счетам

Описание страницы: аналитический и синтетический учет в кредитной организации от профессионалов для людей.

В соответствии с Правила бухгалтерского учета к документам (регистрам) аналитического учета относятся:

1) Лицевые счета. Является основным учетным регистром аналитического учета. В бухгалтерском учете каждому клиенту кредитной организации, а также каждому виду ценностей, имущества и обязательств на балансовом счете II-го порядка открывается отдельный лицевой счет.

Пример. Счет 42303 «Депозиты физических лиц сроком от 31 до 90 дней» является пассивным синтетическим счетом II-го порядка, предназначенным для учета денежных средств клиентов банка – вкладчиков. В Плане счетов такой счет один, и остаток по нему в итоговый баланс будет включаться общий. Остаток по этому счету означает сумму всех остатков на аналитических счетах вкладчиков банка, открытых на счете 42303.

Вопрос: «Сколько счетов аналитического учета для учета вкладов клиентов банк может открыть на одном балансовом счете II-го порядка 42303?».

Ответ: «На одном балансовом счете II-го порядка 42303 банк может открыть столько счетов аналитического учета – сколько придет вкладчиков в банк доверить ему свои деньги на депозитный счет. На каждого вкладчика будет оформляться отдельный лицевой счет с присвоением ему уникального номера, состоящего из 20 знаков».

Пример 1. С физическим лицом отделением Сбербанка России 7004 заключен договор вклада в сумме 50 000 рублей, срок вклада – 60 дней, ставка 6% годовых.

Требуется оформить клиенту открытие лицевого счета.

В этом случае работник банка открывает вкладчику отдельный лицевой счет на балансовом счете 42303 «Депозиты физических лиц на срок от 31 до 90 дней», который подходит соответственно по сроку к заключенному договору вклада. В соответствии с действующими Правилами нумерации лицевых счетов, номер счета аналитического учета по вкладу, будет выглядеть следующим образом:

Читайте так же:  отзыв о руководителе пример

423 03 810 К 7004 0000648, где цифры и буква будут обозначать следующее:

423 – балансовый счет I-го порядка;

42303 – балансовый счет II-го порядка;

810 – код валюты, в которой открывается счет, в данном случае – рубля;

К – защитный ключ;

7004 – номер отделения банка, в котором открывается счет по учету вклада;

0000648 – порядковый номер вкладчика в книге регистрации открытых вкладов, которая ведется в коммерческом банке.

Пример 2. С юридическим лицом – негосударственной финансовой организацией, отделением Сбербанка 7003 заключен договор на открытие и обслуживание депозитного счета в иностранной валюте (евро) в сумме 20 000 евро, сроком 300 дней, по ставке 2,5% годовых.

Требуется оформить клиенту открытие лицевого счета.

В данном случае, работник банка открывает клиенту – юридическому лицу, отдельный лицевой счет на балансовом счете II-го порядка 43705 «Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций на срок от 181 дня до 1 года», который подходит соответственно по сроку к заключенному договору депозита. В соответствии с действующими Правилами нумерации лицевых счетов, номер счета аналитического учета по вкладу будет выглядеть следующим образом:

437 05 978 К 7003 0000112, где цифры и буква будут обозначать следующее:

437 – балансовый счет I-го порядка;

43705 – балансовый счет II-го порядка;

978 – код валюты, в которой открывается счет, в данном случае – евро;

К – защитный ключ;

7003 – номер отделения банка, в котором открывается счет по учету данного депозита;

0000112 – порядковый номер клиента в книге регистрации открытых депозитных, которая ведется в коммерческом банке.

Пример 3. С коммерческой организацией, находящейся в федеральной собственности, отделением Сбербанка 7028 заключен договор ведения и обслуживания транзитного счета для учета экспортной валютной выручки в долларах США.

Читайте так же:  нужен ли тахограф на личный грузовик

Требуется оформить клиенту открытие лицевого счета.

В этом случае, банком будет применяться балансовый счет II-го порядка 40502 «Счета коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности», на котором будет открываться отдельный лицевой счет данному клиенту. Номер лицевого счета аналитического учета будет выглядеть следующим образом:

40502 840 К 7028 0000 208, где цифры и буква будут обозначать следующее:

405 – балансовый счет I-го порядка;

40502 – балансовый счет II-го порядка;

840 – код валюты, в которой открывается счет, в данном случае – доллар США;

К – защитный ключ;

7028 – номер отделения банка в котором открывается транзитный валютный счет;

0000112 – порядковый номер клиента в книге регистрации открытых валютных счетов, которая ведется в коммерческом банке.

Пример 4. Открыт лицевой счет в отделении Сбербанка России № 7028 по учету полученных доходов в виде процентов по кредиту, ранее предоставленному клиенту – коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности.

Требуется оформить клиенту открытие лицевого счета.

В таком случае банк применяет счет 70601 «Доходы», на котором будут учитываться поступления в виде процентов по предоставленным кредитам. Отдельный лицевой счет аналитического учета тогда будет выглядеть следующим образом:

70601 810 К 7028 11106 37, где цифры и буква будут обозначать следующее:

706 – балансовый счет I порядка;

70601 – балансовый счет II порядка;

810 – код валюты, в которой открывается счет, в данном случае – рубль;

К – защитный ключ;

7028 – номер отделения банка, в котором открывается данный лицевой счет;

11106 – символ отчета о финансовых результатах;

37 – порядковый номер клиента в книге регистрации открытых лицевых счетов по учету, которая ведется в коммерческом банке.

Читайте так же:  свидетельство о праве собственности отменили

Что такое синтетические и аналитические счета

В свежем выпуске бухгалтерского ликбеза Алексей Иванов рассказывает о том, как в бухгалтерском учёте разделяют общие сведения о компании на мелкие подробности.

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Почти год назад, когда бухгалтерский ликбез только стартовал, я писал о том, что бухгалтерский учет дает информацию разной детализированности. Для нижних уровней управления компанией — максимально подробную, а для верхних — максимально обобщенную. Настало время разобраться, как это достигается. Для этого главбух выстраивает аналитику на бухгалтерских счетах.

Синтетические счета — это счета, которые открываются на основании статей финансовой отчётности. В основном — бухгалтерского баланса. Они содержат максимально обобщённые учётные данные. Номера и названия синтетических счетов закреплены в Плане счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации. Например, счёт 10 «Материалы» — это синтетический счёт. Его сальдо показывает общую стоимость всех материалов, имеющихся на складе организации, дебетовые обороты — стоимость всех поступивших материалов, а кредитовые обороты — стоимость всех списанных материалов.

Субсчета — это счета, на которых ведется учет групп объектов учёта внутри одного синтетического счёта. Сальдо по субсчёту показывает общую стоимость группы однородных видов активов, пассивов, доходов или расходов. Субсчета имеют шифр вида ХХ.YY, где ХХ — шифр синтетического счёта, YY — порядковый номер субсчёта. Например, к счёту 10 «Материалы» открываются субсчета 10.1 «Сырье и материалы», 10.2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали» и т. д. Номера и названия некоторых субсчетов закреплены в Плане счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации, но компания может дополнять их перечень. Для этого нужно внести субсчета в рабочий план счетов — документ, который утверждается руководителем компании. Обычно его оформляют как приложение к учётной политике.

Читайте так же:  облагается ли дарственная налогом

Аналитические счета (субконто) — это счета, на которых учитываются отдельные виды активов, пассивов, доходов или расходов. Ещё их называют счетами второго порядка. Они могут не иметь шифра, а иметь только название, либо иметь шифр вида ХХ.YY.ZZ, где ХХ — шифр синтетического счёта, YY — порядковый номер субсчёта, ZZ — порядковый номер аналитического счёта. Например, к субсчету 10.1 «Сырье и материалы» могут открываться аналитические счета 10.1.1 «Болты», 10.1.2 «Гайки» и т. д. Перечень аналитических счетов и субсчетов, применяемых в компании, определяет её главный бухгалтер.

Сумма всех сальдо по аналитическим счетам должна быть равна сальдо по синтетическому счёту. Сумма сальдо аналитических счетов внутри одного субсчёта должна быть равна сальдо по этому субсчёту. А сумма сальдо по субсчетам внутри синтетического счёта должна быть равна сальдо по этому синтетическому счёту. То же самое справедливо для оборотов по счетам.

  • бензина на 50 000 руб.;
  • дизельного топлива на 80 000 руб.
  • бензина на 60 000 руб.;
  • дизельного топлива на 10 000 руб.;
  • бензина на 40 000 руб.;
  • дизельного топлива на 70 000 руб.

Поработав в аутсорсинге, я насмотрелся на малый бизнес. Обычно там с аналитикой по счетам все грустно. Любимый метод учета — котловой. Это когда всё свалено в одну большую кучу на синтетическом счёте без детализации по субсчетам и субконто. Не делайте так. Из-за этого и рождается миф, что бухучёт бесполезен для управления компанией.

синтетический учет операций по расчетным счетам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here