сроки сдачи отчетности 6 ндфл

Описание страницы: когда сдавать 6-ндфл от профессионалов для людей.

Раз в квартал работодатели подают в ИФНС расчёт 6-НДФЛ, который содержит сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, а также об исчисленном и удержанном с них налоге. О том, в какие сроки нужно сдавать расчёт в 2021 году, мы рассказали в этой статье.

Общая информация о расчёте

Форма 6-НДФЛ подаётся всеми, кто в отчётном периоде производил выплаты работникам. Имеются в виду не только сотрудники, нанятые в штат, но и исполнители, с которыми заключены гражданские договоры. То есть все те лица, по отношению к которым наниматель выполняет роль налогового агента по НДФЛ.

Таким образом, сдать расчёт должны все организации, а также индивидуальные предприниматели-работодатели. Если ИП работает один, представлять 6-НДФЛ он не должен.

В расчёт включаются доходы, облагаемые НДФЛ. Если сумма не подлежит обложению (например, подарок работнику в пределах 4 тыс. рублей), то отражать её в составе общей суммы доходов не нужно. Кроме того, в отчётность не включают выплаты физлицам, если они платят НДФЛ самостоятельно.

Разберёмся, когда сдавать форму за периоды текущего года.

Отчётные сроки

6-НДФЛ подаётся по окончании квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Сроки сдачи в течение года и после его окончания отличаются.

По окончании первого, второго и третьего кварталов расчёт подают до конца следующего месяца. То есть в общем случае крайний срок сдачи 6-НДФЛ таков: за 1 квартал – 30 апреля, за 6 месяцев – 31 июля, за 9 месяцев – 31 октября. Расчёт за год подают до 1 марта включительно. Если эти дни выпадают на выходные или праздники, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

С учётом этого правила сроки сдачи для формы 6-НДФЛ в течение 2021 года таковы:

  • за 1 квартал – 30 апреля;
  • за полгода – 2 августа;
  • за 9 месяцев – 1 ноября.
Читайте так же:  главная дорога как определить без знаков

Расчёт за полный 2021 год сдаётся в налоговый орган до 1 марта 2022 года.

При наличии квалифицированной цифровой подписи компания или ИП по своему желанию вправе сдать 6-НДФЛ в электронном виде. Однако если наниматель выплачивает доход более чем десяти физлицам, выбора у него нет – расчёт примут только с ЭЦП.

Первый месяц — бесплатно

Что нового в 2021 году

Очередную форму 6-НДФЛ с крайним сроком сдачи в апреле нужно заполнять на бланке из приказа ФНС от 15.10.20210 года № ЕД-7-11/[email protected] Расчёт полностью переработали. Теперь он состоит из титульного листа, двух разделов и Приложения № 1, которое, в свою очередь, состоит из двух листов.

Это приложение теперь заменяет форму 2-НДФЛ, которую отменили с отчётности за 2021 год. Заполнять его следует только в годовой отчётности. Иначе говоря, в течение года подаются только разделы (вместе с титульным листом), а по его окончании к ним добавляется Приложение № 1.

Сначала заполняется раздел 2. Сведения в нём отражаются нарастающим итогом, то есть с начала года. Здесь исчисляется НДФЛ, для чего указывают совокупный доход, выплаченный физлицам, суммы вычетов и некоторые другие показатели.

В разделе 1 нужно отразить обязательства налогового агента, то есть результаты расчётов из раздела 2. Данные берутся за последние 3 месяца отчётного периода. Указываются суммы НДФЛ, удержанного с работников, общей суммой и на конкретную дату наступления срока перечисления налога.

Приложение содержит сведения о работниках и заполняется по каждому из них на отдельном листе. Нужно указать персональные данные человека, суммы его дохода с начала года, вычетов, исчисленного и удержанного налога.

Итак, мы напомнили о расчёте 6-НДФЛ и сроках его сдачи в 2021 году, а также рассказали о новшествах в этой форме. Остаётся лишь напомнить, что если опоздать с его представлением, последует штраф в размере 1 тыс. рублей. Это прямо прописано в пункте 1.2 статьи 126 НК РФ. Если сдать форму с ошибками и самостоятельно их не исправить раньше, чем их выявит ИФНС, штраф составит 500 рублей за каждый документ (статья 126.1 НК РФ).

Читайте так же:  аккредитация по охране труда

6-НДФЛ: сдаем без сюрпризов

6-НДФЛ самый непредсказуемый отчет. Мало того, что налог приходится часто платить — каждая уплата должна сойтись с отчетом и правильно встать в программе налоговой. Малейшие нестыковки — и пени обеспечены. Хотите узнать, как сдать 6-НДФЛ с первого раза и без последствий, — читайте статью.

Вы узнаете

Что изменилось в 6-НДФЛ с 2021 года

За первый квартал 2021 отчет 6-НДФЛ заполняйте уже по новой форме. Сроки сдачи остались прежними, не уложитесь — будет штраф. Как и раньше, при численности более 10 человек отчет нужно сдавать только в электронном виде.

Раздел 1

Разделы 1 и 2 поменялись местами. Теперь в разделе 1 показываем удержанный НДФЛ за последний квартал, а в разделе 2 — обобщенные данные с начала года.

    Заполняем в разрезе КБК. С 2021 введен новый КБК для НДФЛ по ставке 15%: 182 1 01 02080 01 1000 110. По повышенной ставке облагаются доходы свыше 5 млн руб. с начала года. Для налога со всех остальных доходов действует прежний КБК: 182 1 01 02010 01 0000 110. Для каждого КБК нужно заполнить отдельный раздел 1.

Отражаем только срок перечисления и сумму удержанного НДФЛ. Из отчета убрали дату получения дохода и его сумму, а также дату удержания НДФЛ.

В раздел 1 войдут суммы НДФЛ, удержанные в последнем отчетном квартале. Неважно, когда был начислен доход. Например, в раздел 1 за первый квартал 2021 попадет НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь 2020, выплаченной в январе 2021, но не попадет НДФЛ с зарплаты за март 2021 года, которую выплатили в апреле.

Если же зарплату выплатили в последний день отчетного периода, НДФЛ с нее нужно включить в текущий отчет. Например, НДФЛ с зарплаты за март, выданной 31.03.2021, войдет в раздел 1 отчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021. Срок перечисления — «01.04.2021».

Читайте так же:  исковое заявление о лишении родительских прав

Раздел 2

Разный принцип заполнения разделов 1 и 2 сохранился и в новой форме 6-НДФЛ. Раздел 2 заполняется по доходам, начисленным за весь отчетный период с начала года. Например, зарплата за март 2021, выплаченная в апреле, попадет в раздел 2 за первый квартал. НДФЛ с мартовской зарплаты нужно отразить по строке «Сумма налога исчисленная». А «Сумма налога удержанная» этот НДФЛ не включает и соответствует сумме налога из раздела 1.

  • Заполняем в разрезе КБК и ставок налога. Если у вас есть сотрудники с «обычной» зарплатой, сотрудники-миллионеры и заемщики, то в 6-НДФЛ нужно заполнить три раздела 2 для каждой ставки: 13, 15 и 35%.
  • Детализируем начисленные доходы. Теперь из общей суммы доходов нужно выделять не только дивиденды, но и доходы по трудовым договорам и по договорам ГПХ. В совокупности с КБК сразу будет видно, у кого исполнители по договорам ГПХ получают больше 5 млн руб. и как это соотносится с зарплатой работников. Если есть значительные перекосы, будьте готовы пояснить их в налоговой.

Приложение

Новая форма 6-НДФЛ дополнилась приложением «Справка о доходах и суммах налога». По сути это справки 2 НДФЛ, которые раньше сдавали отдельно. Заполнять это приложение нужно только в годовом отчете.

В справке появился раздел 4 для сведений по неудержанному НДФЛ. Благодаря этому больше не потребуется подавать справки 2-НДФЛ с признаком «2» по тем физлицам, у кого вы не удержали налог.

Подключить отчетность с автообновлением

Ошибки в уплате НДФЛ

НДФЛ приходится платить чаще, чем другие налоги, поэтому и ошибок в уплате больше:

Перечислили НДФЛ меньше или позже срока. Неправильно рассчитали остаток зарплатного НДФЛ к уплате или перечислили отпускной НДФЛ позже срока — налоговая это легко вычислит по вашему 6-НДФЛ. Если недоплатили или уплатили позже срока, будут пени и, возможно, штраф. Просрочка 70 000 руб. НДФЛ на два месяца обойдется почти в 1000 руб. пеней.

Читайте так же:  расторжение брака в одностороннем порядке

Как исправить? Уплатите недоимку как можно скорее.

Перечислили НДФЛ раньше, чем удержали. Например, уплата НДФЛ с аванса — это ошибка. Налоговая вряд ли заметит разовые нарушения. Но систематическое перечисление значительных сумм авансового НДФЛ может повлечь налоговую проверку.

Как исправить? Отбиться от штрафа получится, скорее всего, через суд. Поэтому, если не хотите спорить с налоговой, перечислите НДФЛ еще раз в установленный срок. Авансовый НДФЛ можно вернуть или зачесть в счет других налогов. Для этого подайте в налоговую заявление о зачете или заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ.

Неправильный налоговый период в платежке. При перечислении НДФЛ с зарплаты в поле 107 платежного поручения нужно ставить месяц, за который она начислена. Неважно, когда ее фактически выплатили. По остальным доходам наоборот: в поле 107 указывайте месяц, в котором выплатили отпускные, больничные. Если начислили отпускные 31.03, а выплатили 01.04, то перечислить НДФЛ с отпускных должны до 30.04 и в поле 107 проставить «МС.04.2021».

Если ошиблись в налоговом периоде, это не приведет к недоимке и автоматическому начислению пени. Но нарушение может всплыть при проверке, и тогда будут санкции.

Как исправить? Подайте в налоговую заявление об уточнении платежа в свободной форме. В заявлении укажите правильный налоговый период.

Неправильный КБК. Если перечислите НДФЛ с дохода свыше 5 млн руб. по основному КБК, это ошибка. По основному КБК будет переплата, а по КБК для НДФЛ по ставке 15% — недоимка. На сумму недоимки налоговая начислит пени.

Как исправить? Напишите заявление об уточнении платежа с указанием правильного КБК. Если пени вам уже начислили, то напишите также письмо с просьбой пересчитать пени.

Перечислили НДФЛ не в ту налоговую. НДФЛ за работников обособленных подразделений нужно перечислять в налоговые инспекции по месту учета этих подразделений. Если случайно заплатите в налоговую головного офиса, то по обособленному НДФЛ появится недоимка.

Читайте так же:  закон о водоснабжении и водоотведении

Как исправить? Отправьте письмо в налоговую, куда ошибочно отправили налог, о переводе платежа в нужную инспекцию. В этом случае обязанность по уплате НДФЛ вы исполнили, поэтому пеней быть не должно. Если налоговая обособленного подразделения уже начислила пени, напишите письмо с просьбой их пересчитать.

Получать готовые платежки по НДФЛ прямо из ведомости

Как проверить 6-НДФЛ

Если вы обнаружите ошибки до сдачи 6-НДФЛ, то избежите санкций или отделаетесь минимальными. Но для этого придется сверить отчет, платежки по НДФЛ и выписку из налоговой.

Сервис СБИС «Суперсверка» сопоставит ваш 6-НДФЛ напрямую с данными налоговой инспекции:

  • Запустите сверку отчета и выписки операций по расчетам с бюджетом (выписки вы получите автоматически).
  • Получите результат — все отклонения в уплате НДФЛ на каждую дату, указанную в отчете.

Недоимку можно перепроверить. Загрузите в СБИС вашу банковскую выписку, программа сверит ее с 6‑НДФЛ. Если в результате такой сверки недоимки не будет, значит, уплаченный налог не встал в выписку налоговой.

Вам останется отработать полученные отклонения:

  • Скорректировать 6-НДФЛ, если ошибка в заполнении
  • Доплатить «забытый» НДФЛ, чтобы уменьшить сумму пеней
  • Выяснить в налоговой, почему в выписку не попал уплаченный НДФЛ. Если дело в ошибочной платежке, как можно скорее отправьте заявление об уточнении платежа.

После этого можно спокойно отправлять 6-НДФЛ, без неприятных сюрпризов.

А еще сервис «Суперсверка» сопоставит РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ и покажет отклонения в этих отчетах еще до их сдачи в налоговую и Пенсионный фонд. Плательщикам НДС сервис снизит риски доначисления НДС: сопоставит входящий налог с книгами продаж поставщиков.

сроки сдачи отчетности 6 ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here